Defteri kebir ve deneme bakiyesinin hazırlanması, muhasebe dönemi içerisinde yıl sonu finansal tablolarının hazırlanması için gerekli olan iki ana eylemdir. Defteri kebir ve deneme bakiyesi arasındaki temel fark, defteri kebir, detaylı işlemleri içeren bir hesaplar kümesidir, deneme bakiyesi ise defteri kebir sonlandırma bakiyelerini kaydeden bir hesaptır.
İÇİNDEKİLER
1. Genel Bakış ve Temel Fark
2. Defteri kebir nedir
3. Deneme Dengesi nedir
4. Yan Yana Karşılaştırma - Deneme Bakiyesine Karşı Genel Defter
5. Özet
Defteri kebir, mali yıl içinde yapılan tüm işlemlerin kaydedildiği ana hesap grubudur. Defteri kebirdeki bilgiler, işlemlere giriş için ilk kitap olan genel dergiden elde edilir. Defteri kebir, işlemlerin tüm borç ve alacak girişlerini içerir ve varlık sınıflarıyla ayrılır. (Varlıklar, borçlar, özkaynaklar, gelir ve giderler)
Örneğin. Nakit, hesap alacakları, ön ödemeler gibi bireysel varlık hesapları, varlıkların sınıflandırılması altında kaydedilecektir..
Çok sayıda işlemin yürütüldüğü büyük ölçekli işletmeler için, yüksek hacimli olması nedeniyle tüm defteri kebir işlemlerine girmek uygun olmayabilir. Bu durumda, bireysel işlemler 'bağlı defterlere' kaydedilir ve toplamlar defteri kebirdeki bir hesaba aktarılır. Bu hesaba 'Kontrol hesabı' denir ve genellikle yüksek etkinlik düzeyine sahip hesap türleri buraya kaydedilir.
Şekil_1: Defteri kebir bakiyesi örneği
Deneme bakiyesi, defteri kebir bakiyelerinin matematiksel doğruluğunu kontrol etmek amacıyla belirli bir zaman dilimindeki (genellikle muhasebe yılı sonu) tüm defter bakiyelerini içeren özetlenmiş bir çalışma sayfasıdır. Tüm borç bakiyeleri bir sütunda, diğer tüm borç bakiyeleri bir sütunda kaydedilir..
Deneme dengesi, tüm bitiş bakiyelerini bir bakışta tek bir belgede sağlar, bu nedenle referans aracı olarak kullanımı kolaydır. Ayrıca, meydana gelmesi durumunda bir takım olası hataların açıklanmasına yardımcı olur ve tanımlanan hataları düzeltmek için kaydedilmesi gereken günlük girişlerinin türünü tanımlamaya yardımcı olur..
Bir hesap dönemi için yapılan tüm işlemler doğru bir şekilde kaydedilmişse, deneme bakiyesinin borç bakiyelerinin toplamı, kredi bakiyelerinin toplamına eşit olmalıdır..
Defteri kebirdeki bazı hata türleri deneme bakiyesi ile tespit edilebilir. Onlar,
Bir hata durumunda, farka neden olan tutar, düzeltilene kadar 'askı hesabına' konulur. Deneme bakiyesinin borç tarafının kredi tarafını aşması durumunda, fark süspansiyon hesabına yatırılır ve kredi bakiyesi borç bakiyesinden daha büyükse, fark süspansiyon hesabına borçlanır. Hatalar belirlendikten, düzeltildikten ve deneme bakiyesi hesaplandığında, bakiye artık mevcut olmadığından askı hesabı kapatılır.
Ancak, aşağıdaki girişler deneme bakiyesinde tutarsızlığa neden olmaz.
Defteri Kebir ve Deneme Dengesi | |
Defteri kebir, tüm işlemleri kaydeden bir dizi hesaptır. | Deneme bakiyesi, defteri kebir bakiyelerini yansıtan özet bir ifadedir. |
amaç | |
Amaç, işlemlerin nihai kayıtlarını kaydetmek. | Amaç defteri kebir bakiyelerinin matematiksel doğruluğunu kontrol etmektir. |
Hesap sınıflandırması | |
Bu hesap sınıfına göre yapılır | Hesapların sınıflandırması yok. |
Zaman dilimi | |
Bu, hesap yılı içindeki işlemleri kaydeder. | Bu, hesap yılının son gününde hazırlanır. |
Muhasebe süreci çok zaman alıcı ve maliyetli olsa da, artık otomatik muhasebe yazılımı kullanımı ile daha az zaman ve çaba harcanarak gerçekleştirilebilir. Defteri kebir ve deneme bakiyesi arasındaki farkı doğru bir şekilde anlamak önemlidir, çünkü her ikisi de yıl sonu finansal tablolarının hazırlanmasında önemli adımları temsil eder. Borç ve kredi bakiyeleri arasında tutarsızlık olması durumunda, bunlar araştırılmalı ve mali tabloların hazırlanmasına devam etmeden önce düzeltici kayıtlar kaydedilmelidir..
Referans:
1. “Defteri Kebir Tanımı - AccountingTools.” Tanım - Muhasebe Araçları. N.p., n.d. Ağ. 09 Şubat 2017.
2. “Deneme dengesi hazırlama prosedürü nedir? | AccountingCoach.” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Ağ. 09 Şubat 2017.
3. “Deneme dengesi hataları - Sorular ve Cevaplar - AccountingTools.” Muhasebe CPE ve Kitaplar - Muhasebe Araçları. N.p., n.d. Ağ. 09 Şubat 2017.
4. “Deneme dengesi tarafından ortaya konmayan hatalar.” GCE O Düzeyi için Hesap İlkeleri. N.p., n.d. Ağ. 09 Şubat 2017.
Görünüm inceliği:
1. “Defteri kebir örneği” By Bgibbs (WMF) - Commons Wikimedia üzerinden kendi çalışması (CC BY-SA 4.0)