Olağan Temettüler ve Nitelikli Temettüler

Arasındaki en büyük fark olağan temettüler ve nitelikli temettüler vergi oranı-olağan temettüler normal gelir olarak vergilendirilirken, nitelikli temettüler daha düşük bir oranda vergilendirmeye uygundur. Vergiyle ilgili her şeyde olduğu gibi, temettülerin nitelikli sayılması için bazı nüanslar ve uygunluk kriterleri vardır. Bu karşılaştırma bunların hepsini açıklıyor.

Karşılaştırma Tablosu

Olağan Temettüler ve Nitelikli Temettüler Karşılaştırma Tablosu

	Olağan Temettüler	Nitelikli Temettüler
Vergi oranı	Sıradan gelirle aynı (% 0-39.6)	Normal gelirden daha düşük (% 0-23.8)

İçindekiler: Olağan Temettüler ve Nitelikli Temettüler

1 Temettüler nedir?
2 Adi Temettüler Nedir?
3 Nitelikli Temettü Nedir??
- 3.1 Daha düşük vergi oranı için gerekçe
- 3.2 Nitelikli Kâr Payı Kriterleri
4 Vergi Oranları
5 Vergi Vergileri
6 Kaynaklar

Temettüler nedir?

Bir şirket kendi başına yeniden yatırım yapmak istemediği veya yeniden yatırım yapmak istemediği fazla paraya sahip olduğunda, bu parayı sahiplerine, yani hissedarlara dağıtır. Bu nakit dağıtımına temettü denir.

Olağan Temettüler Nedir?

Hemen hemen tüm temettüler sıradan temettülerdir. IRS Yayını 550, Yatırım Gelir ve Giderleri, olağan temettüler hakkında şunları söylüyor:

Olağan temettüler, bir şirket veya yatırım fonundan en yaygın dağıtım türüdür. Bunlara kazanç ve kar ödenir ve bunlar sizin için normal gelirdir. Bu, sermaye kazançları olmadığı anlamına gelir. Ortak veya tercih edilen hisse senetlerinden aldığınız temettülerin, ödenen şirket veya yatırım fonu size aksini söylemedikçe, olağan bir temettü olduğunu varsayabilirsiniz. Olağan temettüler, aldığınız Form 1099-DIV'nin kutu 1a'sında gösterilecektir.

Nitelikli Temettü Nedir??

Bazı olağan temettüler de nitelikli temettülerdir. Temettüler belirli kriterleri karşıladığında, nitelikli temettüler olarak adlandırılırlar, çünkü normal gelir vergisi oranından ziyade daha düşük bir oranda - sermaye kazancı vergi oranı - vergilendirilirler.

Bush'un vergi indirim faturalarından biri, 2003 yılında kabul edilen JGTRRA (İşler ve Büyüme Vergisi Yardım Mutabakatı Yasası) idi. Bu yasa, nitelikli temettüler kavramını ve kriterlerini belirledi ve ilk defa temettüler için normal gelir vergisi oranından daha düşük bir oran vardı. Yıllar boyunca, özel oranlar ve vergi dilimleri dalgalandı, ancak temel konsept aynı kaldı.

Daha düşük bir vergi oranı için gerekçe

Temettüler, şirket kazançlarının bir kısmını dağıtmak için şirketler tarafından hissedarlara ödenir. Bu kar dağıtımları, şirketin vergi sonrası gelirlerinden elde edilmektedir. yani şirketler kârları üzerinden gelir vergisi öderler; kurumlar vergisi ödendikten sonra kalan nakit pay sahiplerine dağıtılır (şirketin sahibi oldukları için).

Bireysel hissedarlar bu dağılımı aldıklarında, bu gelirlerinin bir parçası olarak kabul edilir ve gelir vergisine tabidir. Yani bu şirket kârlarının çifte vergilendirilmesidir - şirket gelir üzerinden vergilendirildiğinde ve daha sonra bireysel hissedar kendilerine dağıtılan temettüler üzerinden vergilendirildiğinde.

Süreçte meydana gelen çifte vergilendirme göz önüne alındığında, vergi temettülerinin daha düşük bir oranda (ya da bazı eleştirmenlerin ve iktisatçıların iddia ettiği gibi, hiç değilse) mantıklı olması mantıklıdır. Nitelikli temettüler bu çifte vergilendirmeyi kısmen telafi etmeyi amaçlamaktadır.

Nitelikli Temettü Kriterleri

Gelir vergisi kuralları, nitelikli temettüler için uygunluk kriterlerini açıklar. Bu kriterlerin arkasındaki mantığın iki bileşeni vardır: şirketin ABD bağları olması gerekir (bu nedenle temettüler vergilendirilen gelirden gelir) ve alıcının spekülatör yerine yatırımcı hissedar olması.

Nitelikli temettü kriterleri şunlardır:

Temettüler bir ABD şirketi veya nitelikli bir yabancı şirket tarafından ödenmiş olmalıdır.
Temettüler, özellikle IRS'nin nitelikli olmayan temettüler listesinde yer almaz.
Bekletme süresi gereksinimlerini karşılıyorsunuz.

Şimdi kriterlerin her birine ayrıntılı olarak bakalım.

Bekleme süresi

Temettü ödemeleri için, hisse senedini 60 gün önce başlayan 121 günlük süre içinde 60 günden fazla tutmuş olmanız gerekir. eski temettü tarihi. Eski temettü tarihi, hisse senedi alıcısının bir sonraki temettü ödemesini almaya yetkili olmadığı temettü beyanını takip eden ilk tarihtir..

Hisse senedini tuttuğunuz gün sayısını sayarken, hisse senedini elden çıkardığınız (sattığınız) günü ekleyin, ancak iktisap ettiğiniz günü değil.

Temettü aldığınız hisse senedinin imtiyazlı hisse senedi olması durumunda elde tutma süresi şartları biraz farklıdır., ve eğer tercih edilen temettüler 366 günden daha uzun sürelerden kaynaklanıyorsa. Bu senaryolar için, hisse senedini temettü tarihinden 90 gün önce başlayan 181 günlük süre içinde 90 günden fazla tutmuş olmanız gerekir.

Asla kalifiye olmayan temettüler

Aşağıdaki temettüler, Form 1099-DIV'nin kutu 1b'sinde gösterilse bile, nitelikli temettüler değildir..

Sermaye kazancı dağılımları.
Şirketin vergiden muaf bir kuruluş veya çiftçi kooperatifi olan bir şirketin temettüsü, temettü ödenen vergi yılı veya şirketin bir önceki vergi yılı boyunca.
Önemli ölçüde benzer veya ilgili mülkteki pozisyonlar için ilgili ödemeleri yapma yükümlülüğünüz olduğu ölçüde (ister kısa satışta olsun, ister başka bir şekilde) hisse senetlerinin temettüsü.
Bir şirket tarafından kayıt tarihinde tutulan işveren hisse senetlerine göre, o şirketin sahip olduğu bir hisse senedi mülkiyet planı (ESOP) tarafından ödenen temettüler.
Karşılıklı tasarruf bankaları, kooperatif bankaları, kredi birlikleri, ABD inşaat ve kredi dernekleri, ABD tasarruf ve kredi dernekleri, federal tasarruf ve kredi dernekleri ve benzeri finansal kurumlar ile ödenen temettüler. Bu tutarları faiz geliri olarak bildirin.
Temettüler yerine ödemeler, ancak yalnızca ödemelerin bilinmesi veya bilinmesi için nedeniniz varsa, temettü temettü değildir.
Yabancı bir şirketten bildiğiniz veya bilmek için nedeniniz olduğu ölçüde Form 1099-DIV, kutu 1b'de gösterilen ödemeler, nitelikli temettü değildir.

Kalifiye Yabancı Şirket

Nitelikli bir yabancı şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi birini karşılayan yabancı bir şirkettir:

Şirket, ABD'ye ait.
Şirket, Hazine Bakanlığı'nın bu amaç için tatmin edici olduğunu belirten ve bir bilgi değişim programı içeren, ABD ile kapsamlı bir gelir vergisi anlaşmasının faydalarından yararlanabilir. Bu anlaşmaların bir listesi için bu IRS Tablosuna bakın.
Temettü ödenen hisse senedi, Amerika Birleşik Devletleri'nde yerleşik bir menkul kıymetler piyasasında kolayca satılabilir.

Vergi oranları

Nitelikli temettülerin ana avantajı düşük vergi oranıdır. Çeşitli vergi gruplarındaki insanlar için normal ve nitelikli temettü vergi oranını gösteren bir tablo:

Gelir (AGI) aralığı (2018)	Gelir (AGI) aralığı (2019)	Olağan Gelir vergisi oranı	Olağan Temettü Vergi Oranı	Nitelikli Kar Payı Vergi Oranı (Diğer: Sermaye Kazançları Vergi Oranı)
1 $ - 9,525 $ (tekli) 1 $ - 19.050 $ (ortaklaşa evlenmiş)	1 $ - 9.700 $ (tekli) 1 $ - 19.400 $ (birlikte evlendi)	% 10	% 10	0
9.526 $ - 38.700 $ (tekli) 19.051 $ - 77.400 $ (birlikte evlenmek kaydıyla)	9,701 $ - 39,475 $ (tekli) $ 19,401 - $ 78,950 (birlikte evlenmek kaydıyla)	% 12	% 12	0, 38,600 $ 'dan (tekli) veya 0- $ 77,200 $' dan (AGI) düşük AGI için. % 15, aksi takdirde
38.701 $ - 82.500 $ (tekli) 77.401 $ - 165.000 $ (birlikte evlenmek üzere)	39.476 $ - 84.200 $ (tekli) 78.951 $ - 168.400 $ (birlikte evlenmek kaydıyla)	% 22	% 22	% 15
82.501 $ - 157.500 $ (tekli) 165.001 $ - 315.000 $ (birlikte evlendi)	84,201 $ - 160,725 $ (tekli) 168.401 $ - 321.450 $ (birlikte evlenmek üzere)	% 24	% 24	% 15 (+ 3.8 *%)
157.501 $ - 200.000 $ (tekli) 315.001 - 400.000 $ (birlikte evlendi)	160.726 $ - 204.100 $ (tek kişi) 321.451 $ - 408.200 $ (birlikte evlenmek üzere)	% 32	% 32	% 15 (+ 3.8 *%)
200.001 - 500.000 $ (tek kişilik) 400.001 - 600.000 $ (birlikte evlendi)	204.101 $ - 510.300 $ (tekli) 408.201 $ - 612.350 $ (birlikte evlenmek üzere)	% 35	% 35	% 15 (+ 3.8 %), 425.801 $ 'dan (tekli) veya 479.001 $' dan (evli) AGI için. % 20* (+% 3.8 *), aksi takdirde
500.001 $ + (tekli) 600.001 $ + (birlikte evlendi)	510.301 $ (tekli) $ 612,351 + (birlikte evlendi)	% 37	% 37	% 20 (+ 3.8 *%)

*% + 3,8 ek ücreti, Uygun Bakım Yasası'nın (Obamacare) bir parçası olarak yatırım gelirine uygulanan bir ek ücret olan NIIT'den (Net Yatırım Gelir Vergisi) kaynaklanmaktadır. AGI> 200.000 ABD Doları olan tek dosyalayıcılar için geçerlidir ve AGI> 250.000 ABD Doları ile ortaklaşa evlenmiştir..

Tablonun gösterdiği gibi, hangi vergi diliminde olursanız olun, nitelikli temettüler için vergiler normal temettülerden her zaman daha düşüktür. Vergi diliminiz ne kadar yüksekse, temettü ödemelerinden daha yüksek tasarruf.

Vergi Tazminatı

Uygunluk kriterlerinden bazıları karmaşık gibi görünse de, iyi haber, bireysel yatırımcıların aldıkları temettülerin nitelikli olup olmadığını anlamak için nadiren endişelenmeleri gerektiğidir. Temettü dağıtan şirketin bu tespiti yapması gerekmektedir..

Yıl sonu 1099-DIV hisse senedi aracılığınızdan aldığınız form, temettülerinizin hangi bölümlerinin olağan ve nitelikli olduğunu açıkça belirtir. 1099-DIV'de nitelikli temettüler Kutu 1b'de ve nitelikli temettüler de dahil olmak üzere tüm olağan temettüler toplamı Kutu 1a'dadır..

Vergilerinizi TaxAct veya TurboTax gibi bir çevrimiçi hizmet kullanarak doldururken, ya 1099-DIV'nizi doğrudan brokerınızdan alır ya da bilgileri kendiniz girebilirsiniz. Kutu 1b'de nitelikli temettü miktarı açık olduğundan, büyük olasılıkla miktarı kendiniz bulmanız gerekmeyecektir. Bunun istisnaları, nitelikli temettü aldığınız aynı stoklarda birden fazla broker ve açık opsiyon alım satım pozisyonları kullanmanızdır..

Bazı temettüler 1099-DIV'de rapor edilmemiştir. örneğin, bir ortaklık veya S şirketinde hisse senediniz varsa, onlardan temettüler, şirket tarafından size ortaklığın (Form 1065) veya S- Corp (Form 1120S).

Referanslar

Nitelikli Temettüler - IRS.gov
Nitelikli temettü - Vikipedi

maliye