Clinton vs. Trump - Vergi Planları Karşılaştırıldı

Bu, Hillary Clinton ve Donald Trump tarafından yayınlanan önerilen vergi planlarının tarafsız bir karşılaştırmasıdır. Vergi politikaları birçok yönden siyasi partilerinin platformuyla geniş bir uyum sağlıyor - Clinton, yüksek gelirli kazançların gelirlerinin daha büyük bir yüzdesini vergilerde ödemelerini istiyor, Trump tüm gelir seviyeleri için vergileri kesmek istiyor.

Her bir adayın vergi planının sadece belirli tekliflerine değil, aynı zamanda bu tekliflerin üçüncü taraf analistlerin tahmin ettiği gibi etkilerine de bakıyoruz.

Her iki adayın kampanyadaki tüm konularla ilgili ayrıntılı bir karşılaştırması için bkz. Hillary Clinton vs Donald Trump.

Güncelleme 12 Ağu 2016: 8 Ağustos'ta Trump, Detroit'te gözden geçirilmiş bir ekonomi politikasını ve daha önce önerdiklerinden farklı yeni vergi tekliflerini özetleyen bir konuşma yaptı. Bu karşılaştırma bu konuşmadan önce yazılmıştır, bu yüzden hem eski hem de yeni önerilerini dahil ettik. Ancak, Trump kampanyası, önceki önerilerini açıklamak için referansta bulunduğumuz (ve alıntıladığımız) bazı belgeleri web sitelerinden kaldırdı..

Karşılaştırma Tablosu

Hillary Clinton'un Vergi Planı ve Donald Trump'ın Vergi Planı karşılaştırma tablosu

	Donald Trump'ın Vergi Planı	Hillary Clinton'ın Vergi Planı

Vergi Felsefesi	Herkes için vergi indirimi	Özellikle yüksek gelirli gelirlilerde vergileri artırın.
Vergi Konsolları - Adi Gelir	Üç -% 12,% 25,% 33. Önceki teklif:% 10,% 20,% 25	Sekiz -% 10,% 15,% 25,% 28,% 33,% 35,% 39.6,% 43.6
Vergi Konsolları - Yatırım Gelirleri	Üç -% 0,% 15,% 20	Kompleks. Uzun vadeli kazançlar 6 yıldan fazla elde tutulan varlıklara göre yeniden tanımlanacaktır. Uzun vadede% 0,% 15,% 20 ve% 24 vergi oranları. Bazıları için ek ücretler. Varlıklar 6 yıldan daha az bir süre için elde tutulursa herkes için daha yüksek oranlar.
Net Yatırım Gelir Vergisi	yürürlükten kaldırmak	tutmak
Emlak Vergisi	yürürlükten kaldırmak	Saklayın ve genişletin. Vergi oranını% 40'tan% 45'e yükseltmek; 10 milyon $, 50 milyon $ ve 500 milyon $ 'lık mülkler için sırasıyla% 50,% 55 ve% 65 için yeni vergi dilimleri ekleyin.
Hediye vergisi	yürürlükten kaldırmak	tutmak
GSYİH üzerindeki etkisi	Olumlu% 11 (Vergi Vakfı tarafından tahmin edildiği gibi)	Olumsuz% 1 (Vergi Vakfı tarafından tahmin edildiği gibi)
İş Yaratımı Üzerindeki Etkisi	Pozitif. 5.3 milyon yeni iş (Vergi Vakfı tarafından tahmin edildiği gibi)	Olumsuz. 311.000 daha az iş (Vergi Vakfı tarafından tahmin edildiği gibi)
Devlet Borçları Üzerindeki Etkisi	Olumsuz. 10 trilyon dolar daha yüksek devlet borcu (Vergi Vakfı tarafından tahmin edildiği gibi)	Pozitif. 191 milyar dolar daha düşük ulusal borç (Vergi Vakfı tarafından tahmin edildiği gibi)
Ücretlere Etkisi	Pozitif. % + 6,5 ücret artışı (Vergi Vakfı tarafından tahmin edildiği gibi)	Olumsuz. % -0.8 ücret artışı (Vergi Vakfı tarafından tahmin edildiği gibi)
En Büyük Yararlanıcılar	Yüksek gelirliler	Düşük gelirliler

İçindekiler: Clinton vs Trump - Vergi Planları Karşılaştırıldı

1 Bireysel Vergiler
- 1.1 Clinton'un Bireysel Vergiler Planı
- 1.2 Trump'ın Bireyler için Vergi Planı
- 1.3 Emlak Vergisi
2 Kurumlar Vergisi
3 Eleştiri
- 3.1 Moody's Analizi
4 Seçmen Tercihleri
5 Kaynakça

Bireysel Vergiler

Her iki adayın önerilerinin çoğu, bireylere uygulanan gelir vergileri etrafında dönmektedir. Amerika'daki vergi sistemi ilericidir. Bu, yıllık gelir arttıkça, bu gelirin daha büyük bir kısmının vergilerde ödenmesi gerektiği anlamına gelir. Örneğin. 2016 yılında tek dosyalayanlar için, ilk 9.275 $ gelir üzerindeki vergi oranı% 10'dur, ancak 9.275 $ ile 37.650 $ arasındaki gelir için% 15'e yükselir ve 415.050 $ için maksimum% 39.6'ya kadar yükselir.

2016 Federal gelir vergisi dilimleri

Sermaye kazancı üzerindeki vergi oranları, genel vergi grubunuza ve kâr için satılmadan önce varlıkların ne kadar süre tutulduğuna bağlıdır

Bununla birlikte, vergi kodunda belirli gelir türlerinin daha düşük bir oranda vergilendirildiği bazı "boşluklar" vardır. Örneğin. uzun vadeli sermaye kazançlarından elde edilen gelir, bu gelir milyonlarca dolar olsa bile maksimum% 20 oranında vergilendirilir. Bazı eleştirmenler, işgücü / ücretler üzerindeki vergi oranları ile yatırım gelirleri arasındaki bu tutarsızlığın haksız olduğunu savunuyorlar. Warren Buffett'in gelirinin bir kısmını çalışanlarının çoğundan daha düşük vergi ödemesi nedeni budur.

Clinton'un Bireysel Vergiler Planı

Clinton'un önerileri çoğunlukla bu "boşlukları" kapatmakla ilgilidir. Vergi planının öne çıkan özellikleri:

5 milyon $ 'ın üzerindeki gelire% 4 vergi ek ücreti. Bu, 5 milyon doların üzerindeki gelirler için% 43,6 (39,6 + 4) yeni bir vergi aralığı oluşturacaktır. Diğer tüm vergi dilimleri, yukarıdaki tabloda belirtilenlerle aynı kalacaktır..
"Buffett Kuralı", geliri 1 milyon doların üzerinde olan kişiler için asgari% 30 vergi oranı zorunlu kılıyor. Bazı insanlar gelirlerinin çoğunluğunu daha düşük (sermaye kazançları) oranında vergilendirilen yatırımlardan elde ederler. Bu kural, belirli bir yılda 1 milyon dolardan fazla kazanç elde eden insanlar için yatırım gelirlerinin vergi avantajını azaltacaktır..
Tüm ayrıntılı kesintiler% 28 vergi değerinde sınırlandırılır. Ayrıntılı kesintiler, daha yüksek vergi gruplarındaki insanları tercih etme eğilimindedir. Örneğin. 10.000 $ tutarındaki ipotek faiz indirimi,% 15 vergi diliminde evli bir çiftseniz (yıllık gelir) vergi borcunuzu sadece 1.500 $ azaltır < $75,300). But if you are in the 35% marginal tax bracket (income between $413,350 and $466,950), then the tax savings on the same $10,000 mortgage interest deduction is $3,500. Clinton's proposal is to limit the tax benefit of all itemized deductions to 28%. So in this scenario, the tax savings would be capped at $2,800 for $10,000 in mortgage interest. Naturally, this provision only affects people who are in a tax bracket higher than 28%.
Sermaye kazancı üzerindeki vergi oranı katmanlarını artırmak. Şu anda sermaye kazanımlarının bölündüğü sadece iki katman vardır - kısa vadeli (1 yıl elde tutulan varlıklar). Bu sistemin arkasındaki fikir, spekülasyondan ziyade uzun vadeli yatırımları ödüllendirmektir. Varlıklar bir kâr için satılmadan önce uzun vadeli olarak tutulursa, kısa vadeli kazançlardan daha düşük bir oranda vergilendirilir. Clinton, katman sayısını yediye çıkarmak istiyor (< 1yr, 1-2 yrs, 2-3 yrs, and so on with the lowest tax rate bracket for assets held for more than 6 years).
IRA'lar ve 401k hesapları gibi vergi avantajlı emeklilik hesaplarında tasarruf edilebilecek para miktarını sınırlayın. Clinton, bu vergi avantajlı hesapların, IRS'nin her yıl bu tür hesaplara ne kadar katkıda bulunabileceği konusunda sınırlamalar getirmesine rağmen, vergilerden çok fazla gelir elde etmek için kötüye kullanıldığına inanıyor. Vergi planı, bu hesapların ne kadar toplam değer tahakkuk edebileceğine daha fazla sınır koymayı öneriyor.
Taşınan faiz normal gelir vergisi oranlarına göre vergilendirilmelidir. Taşınan faiz, genellikle yatırım fonu için yönetici tarafından üretilen getirilere dayalı olarak bir yatırım yöneticisine ödenen performans ücretidir. Uzun süredir devam eden ve tartışmalı bir boşlukta taşınan faiz, sermaye kazancı vergisi oranında vergilendirilir, bu da ücretler için vergi oranından önemli ölçüde düşüktür. Bu vergi oranını artırmaya yönelik birden fazla yasal girişim başarısız oldu.
Bakıcı masrafları için 1.200 dolar vergi kredisi
Emlak vergisini "ölüm vergisi" olarak artırın % 40 ila% 45; ve emlak vergisi muafiyetini 5.45 milyon $ 'dan 3.5 milyon $' a düşürmek.

Trump'ın Bireyler için Vergi Planı

Vergiler karmaşık bir konudur. Örneğin, herkes sermaye kazançları için daha düşük bir vergi oranının bir boşluk olduğunu kabul etmemektedir. Benzer şekilde, temettülerden alınan vergi gelirleri çifte vergilendirme olarak değerlendirilebilir, çünkü temettüler hissedarlara dağıtılan şirket karlarıdır. Şirketler zaten gelirleri üzerinden vergi ödediler ve temettüler şirketin net vergi sonrası gelirinden dağıtılıyor.

Cumhuriyetin vergilere ilişkin görüşü, düşük vergilerin ekonomik aktiviteyi teşvik ettiği yönündedir. Bu da daha yüksek hükümetin pastadaki payı daha küçük olsa da, pasta daha büyük olduğu için federal hükümet için gelir.

Bu Cumhuriyetçi pozisyona uygun olarak, Trump'ın vergi planı tüm gelir seviyeleri için vergi indirimlerini savunuyor. Trump'ın vergi planının önemli noktaları şunlardır:

Vergi köşeli ayraç sayısını azaltın Trump, sadece% 0,% 10,% 20 ve% 25 olmak üzere 4 vergi dilimine sahip olduğunu savunmuştu. Bu, en yüksek vergi oranının bugünkünden önemli ölçüde daha düşük olacağı anlamına geliyordu. Dolayısıyla, yüksek gelirliler bu vergi indirimlerinden en fazla yararı sağlayacaklar; her ne kadar tüm gelir düzeyindeki insanlar daha düşük vergi faturasına sahip olacaklar. Ağustos ayında, Trump, önerilen vergi oranlarının revize edildiği bir ekonomik plan yayınladı:% 12,% 25,% 33. Mevcut vergi rejiminden hala daha düşük olmakla birlikte, bu, orijinal teklifinden daha yüksektir ve vergi planının çok pahalı olacağı yönündeki eleştirilere hitap etmeyi amaçlamaktadır ve bu nedenle devlet borcunu arttırmaktadır..

Donald Trump'ın Altında Bireysel Gelir Vergisi Dilimleri Eski Vergi Planı

Standart kesintiyi kişi başına 25.000 dolara yükseltin
Temettü ve sermaye kazancı üzerinden alınan vergiler% 20 olarak sınırlandırılacaktır Şu anda, Obamacare'yi finanse etmek için uygulanan temettüler ve sermaye kazançlarından belirli yatırım gelirleri için ek ücret alınmaktadır. Örneğin, Trump'ın planı, Uygun Bakım Yasası'nı (Obamacare olarak bilinen) finanse etmek için uygulanan Net Yatırım Gelir Vergisi'ni (NIIT) yürürlükten kaldıracaktır. Bu vergi - şu anda% 3.8 - 250.000 dolardan fazla kazanç elde eden haneler için yatırım gelirleri için geçerlidir.
AMT'yi iptal etme (alternatif asgari vergi). AMT, belirli bir seviyenin üzerinde geliri olan kişilerin verginin en azından belirli bir kısmını vergi olarak ödemelerini sağlamak için uygulandı. Amaç Clinton tarafından önerilen Buffett kuralına benziyordu. Bununla birlikte, yıllar içinde AMT eşikleri her zaman enflasyona ayak uyduramadı ve vergi kodunu daha karmaşık hale getirirken, nüfusun başlangıçta öngörülenden daha geniş bir yüzdesini sağladı.
Emlak vergisi ve hediye vergisini iptal etme. Cumhuriyetçiler emlak vergilerinin (diğer adıyla "ölüm vergisi") ve hediye vergilerinin haksız olduğunu, çünkü hediye veren kişinin ya da mülkü el değiştiren vefat eden kişinin transfer edilen servet üzerinden zaten vergi ödediğini iddia ediyorlar. Hediyeler veya miraslar üzerinden vergi alındığında, hükümet gerçekte iki yönlüdür. Trump, bu vergilerin her ikisini de ortadan kaldırmak istiyor.
Düşük sermaye kazancı vergi oranından ziyade normal gelir olarak vergilendirilecek faiz. Geleneksel Cumhuriyetçi politikacılardan ayrılırken, Trump'ın planı aslında Clinton'un faiz taşıyan olağan gelir olarak vergilendirilmesi gerektiğini kabul ediyor.

Emlak Vergisi

Cumhuriyetçiler emlak vergisini "ölüm vergisi" olarak adlandırır, çünkü servet mirasçılar tarafından miras alındığında bireyin mülkiyeti ölümü üzerine toplanır. Vergi, ekonomistler ve politika analistleri arasında büyük tartışmalara konu oluyor. Emlak vergisi aleyhine ve aleyhine öne çıkan bazı iddialar burada özetlenmiştir.

Donald Trump, çoğu Cumhuriyetçi gibi emlak vergisini kaldırmak istiyor. Buna karşılık, Hillary Clinton bu vergiyi artırmak istiyor. Şu anda 5,45 milyon dolardan küçük mülkler emlak vergisinden muaftır; bu miktar üzerindeki servet% 40 oranında vergilendirilir. Clinton, vergiyi uygulamak için önce daha yüksek bir vergi oranı (% 45) ve daha düşük bir eşik (3,5 milyon $) önerdi.

Clinton daha sonra teklifini daha ilerici hale getirmek için revize etti. En son teklifi emlak vergisi için aşağıdaki vergi destekleri: Yok (5.45 milyon $ 'a kadar),% 45 (5.45 ila 10 milyon $),% 50 (10-50 milyon $),% 55 (50 - 500 milyon $),% 65 500 milyon dolardan fazla servet.

Analistler, Clinton tarafından önerildiği gibi artan vergilerin hükümet için geliri artırmayacağını, çünkü neredeyse tüm büyük mülklerin makul vergi planlaması yoluyla bu vergiden kaçınmanın yollarını bulacağını savundu..

Kurumlar Vergisi

Kurumlar vergisi, federal hükümet için büyük bir gelir kaynağıdır. Her iki adayın da kurumlar vergisi sistemini değiştirmek için bazı önerileri var.

Clinton'un kurumlar vergisi teklifleri arasında şunlar yer almaktadır:

Yüksek frekanslı ticarete yeni bir vergi. Yüksek frekanslı ticaret, finansal ticaret firmaları tarafından hızlı bir şekilde borsalarda işlem yapmak için kullanılır ve bu süreçte perakende yatırımcıların aynı menkul kıymetler için ödediği fiyatı artırabilir. Finansal sisteme fazla değer katmadan riski artırır.
Çalışanlarla kar paylaşım planları oluşturan şirketler için vergi kredisi. Şirketlerin karlarını çalışanlarıyla paylaşmasını savunan Clinton'un kar paylaşım vergisi kredisi, bir şirketin kar paylaşım programının ilk iki yılı için geçerli olacaktır. Kredi, paylaşılan kârın% 15'i olacak ve çalışanın yıllık ücretinin% 10'u kar paylaşım miktarıyla sınırlandırılacak.
Bir şirketin yabancı bir ülkedeki bağlı kuruluşuna reasürans primleri ödediği "reasürans primi" boşlukunu kapatın.

Trump'ın şirketler için vergi planının önemli noktaları şunlardır:

Kurumlar vergisi oranını% 35'ten% 15'e düşürme İşletmelerde daha düşük bir vergi oranı, ekonomik aktiviteyi teşvik eder ve şirketleri ABD'ye yerleşmeye teşvik eder.
Kurumlar vergisinin yabancı gelire ertelenmesine izin vermemek. Şu anda yurtdışında bulunan kurumsal parayı% 10'luk tek seferlik bir geri dönüş vergisi oranı ile ABD'ye geri getir. Bu, her iki adaydan da ortaya çıkan kurumlar vergisi için en somut politika önerisidir. Amerikan şirketlerinin denizaşırı milyarlarca doları var. Bu para ABD'ye geri gönderilirse, gelir vergisi ödenecektir. Bu yüzden bu parayı geri getirmeyi ertelediler. Trump'ın planı, tüm parayı ülkeye geri getirmeye teşvik etmek için geri dönüş oranında bir kerelik rahatlama sağlamaktır. Bundan sonra şirketlerin dış gelir vergilerini ertelemelerine izin verilmeyecek. ABD vatandaşları, bireyler olarak, tüm gelirler için - yabancı ve yerli - vergi ödemek zorundadır. Dolayısıyla, önerilen kural yasaları sıraya sokacak, böylece şirketler dış gelir vergilerini erteleyemeyecekler.
Vergiden düşülebilecek faiz giderinin sınırları

Eleştiri

Clinton'un vergi planının ana fikri vergileri arttırmak ve Trump'ın vergi indirimi planını yapmak. Clinton'un planı uyarınca, federal hükümet için gelir artacak ve bütçe açığı daralacaktı. Öte yandan, Trump'ın planı federal hükümete 10 yılda 10 trilyon dolardan fazla mal olacak.

Birçok üçüncü taraf analist, Trump'ın planının 10 yıl üzerindeki etkisini tahmin etti. Tahminler 9,5 - 12 trilyon dolar arasında gelir kaybı.

Ama hikayenin tamamı bu değil. Trump'ın önerileri ekonomiyi canlandıracak, GSYİH'yi artıracak ve daha fazla iş yaratacak; ve destekçiler bu ekonomik büyümenin gelirdeki azalmayı telafi edeceğini savunuyorlar. Basit bir ifadeyle, pasta büyüyecek ve daha küçük bir payla bile hükümet gelir kaybetmeyecek.

Bu argümana kesinlikle değinmekle birlikte, muhafazakâr eğilimli bir araştırma firması olan Vergi Vakfı, bu büyümeyi hesaba katmanın bile, vergi planının 10 yıl boyunca 10 trilyon dolardan fazlaya mal olacağını hesapladı. Bu gelir açığı doğrudan ulusal borcu artıracak.

Clinton'un vergi planı da kusurları olmadan değil. Vergi artırmanın, hükümet gelirini artırmasına ve devlet borçlarının azaltılmasına yardımcı olmasına rağmen, ekonomi üzerinde ürpertici bir etkisi vardır. Vergi Vakfı, Clinton'un planının tüm vergi mükelleflerinin vergi sonrası gelirlerini en az% 0,9 azaltacağını ve uzun vadede GSYİH'yi% 1 azaltacağını tahmin ediyor.

Vergi Vakfı tarafından tahmin edildiği üzere Hillary Clinton ve Donald Trump tarafından önerilen vergi planlarının ekonomik etkisi

Eleştirmenler Clinton'un kar paylaşım planını karmaşık ve dikkat çekmeye çağırdı. Plan, iki yıl sonra "kar paylaşım planları oluşturmuş ve faydalarından yararlanan şirketlerin artık planları sürdürmek için krediye ihtiyaç duymayacağını" gösteriyor. Durumun böyle olacağını gösteren hiçbir kanıt yoktur. Ayrıca vergi kredisini finanse etmek için hiçbir yol sunmamaktadır. Ayrıca, özel şirketlerin çalışanlarına yönelik tazminatı nasıl yapılandırdıklarına dair çok fazla hükümet müdahalesinden hoşlanıyor.

Clinton'un sermaye kazancını vergilendirmeye ilişkin önerileriyle ilgili bir diğer sorun da getirdiği karmaşıklıktır. Bugün yatırımcıların (ve brokerlerinin) sermaye kazanımlarını varlıkların bir yıldan uzun süre tutulup tutulmadığına bağlı olarak kısa ve uzun vadeye bölmek kolaydır. Bunu 7 farklı katmana bölmek, finansal kurumlar için raporlama karmaşıklığını ve bireyler için vergi dosyalama karmaşıklığını artıracaktır.

Moody's Analizleri

Kredi derecelendirme ve araştırma ajansı Moody's Corp.'un bir yan kuruluşu olan Moody's Analytics, hem Clinton hem de Trump'ın ekonomi politikası önerilerini analiz etti. Bu analizin baş yazarı, Clinton kampanyasına izin verilen maksimum tutarı 2.700 $ bağışlayan ancak 2008 cumhurbaşkanlığı yarışında Cumhuriyet Senesi John McCain'e tavsiyede bulunan kayıtlı bir Demokrat Mark Zandi'dir. Bay Zandi, Ağustos 2015'ten bu yana Clinton zaferini tahmin etti, bu yüzden önyargısı not edilmelidir.

Moody's tarafından yapılan analiz, Clinton'un tüm ekonomik teklifleri yürürlüğe girerse, ekonominin cumhurbaşkanlığı sırasında 10.4 milyon iş yaratacağı ve GSYİH'nın yıllık% 2.7 büyüyeceği sonucuna vardı. Statükoyu koruma tahminleri 7.2 milyon iş ve% 2.3 GSYİH büyüme oranıdır. mevcut yasa uyarınca beklenenden fazla.

Moody'nin Donald Trump'ın ekonomik teklifleri analizi, mevcut yasada öngörülenden% 1,4 GSYİH büyüme oranı ve 3,5 milyon daha az iş öngörüyor.

Seçmen Tercihleri

Adayların vergi planlarında çok farklılıklar olsa da, seçmenler genellikle politikaya göre seçim yapmazlar. İnsanların kararları nasıl aldıklarına ve daha sonra bunları nasıl rasyonelleştirdiklerine dair açık yürekli bir videoda, bu video New York'taki Clinton destekçilerinin Trump'ın vergi planı teklifleri hakkında söylendiklerinde gösterdikleri tepkiyi gösteriyor.

Referanslar

Donald Trump'ın Vergi Planı (PDF) - Resmi internet sitesi
Trump'ın Vergilere İlişkin Politika Konumu - Resmi internet sitesi
Clinton'un Vergilere İlişkin Politika Konumu - Resmi internet sitesi
Hillary Clinton'ın Vergi Planının Analizi - Vergi Vakfı
Hillary Clinton'ın Vergi Tekliflerinin İncelenmesi - Vergi Politikası Merkezi
Trump Vergi Planını Yeniden Yazmayı Planlıyor - devlet adamı
Donald Trump'ın Vergi Planının Analizi - Vergi Vakfı
Donald Trump'ın Vergi Planının Analizi - Vergi Politikası Merkezi
Donald Trump'ın Ekonomi Konusundaki Konuşmasını Gerçekleştirmek - Wall Street Journal
Adaylar ve Vergileriniz - PBS
Clinton ve Trump'ın Vergiler Üzerindeki Farkları - New York Times
Trump vs Clinton Ekonomi Üzerine - CBS Haberleri
Özel Brifing: Başlıca Cumhurbaşkanlığı Adaylarının Vergi Politikaları - Wolters Kluwer Vergi ve Muhasebe

Siyaset