İç Denetim ve İç Kontrol Arasındaki Fark

Temel Fark - İç Denetim ve İç Kontrol
 

İç denetim ve iç kontrol, her türlü organizasyonun iki temel unsurudur. Genel olarak, bu iki terim sıklıkla karıştırılır ve birbirinin yerine kullanılır; yine de birbirlerinden farklıdırlar. İç denetim ile iç kontrol arasındaki temel fark İç denetim, bir kurumun iç kontrol ve risk yönetim sisteminin etkin bir şekilde çalıştığına dair bağımsız ve nesnel bir güvence sağlar buna karşılık beniç kontrol uygulanan sistemdir bir şirket tarafından finansal ve muhasebe bilgilerinin bütünlüğünü sağlamak ve kârlılığını ve operasyonel hedeflerini başarılı bir şekilde yerine getirme yolunda ilerlemektedir..

İÇİNDEKİLER
1. Genel Bakış ve Temel Fark
2. İç Denetim Nedir
3. İç Kontrol Nedir
4. Yan Yana Karşılaştırma - İç Denetim ve İç Kontrol
5. Özet

İç Denetim Nedir?

İç denetim, bir şirketin iç kontrol ve risk yönetim sisteminin amaçlandığı gibi çalıştığına dair bağımsız ve nesnel bir güvence sağlayan bir fonksiyondur. İç denetim departmanı, yakın zamanda ve ilgili finansal deneyime sahip olması gereken iç denetçi tarafından yönetilir. İç denetçi, iç denetçinin etkinliğini değerlendirecek ve periyodik olarak denetim raporları alacak olan denetim komitesi tarafından atanır. Denetim komitesinin iç denetime ilişkin olarak aşağıdaki rolleri vardır.

• Şirketin iç denetim işlevinin etkinliğini izlemek ve gözden geçirmek
• İç denetim fonksiyonunun görevlerini yerine getirmek için yeterli mali ve diğer kaynaklara erişimi olmasını sağlamak
• İç denetim işlevinin, başarılı bir denetim gerçekleştirmek için kuruluşun tüm bölümlerinden ilgili bilgilere destek ve erişime sahip olduğundan emin olun
• Yönetim kuruluna rapor vermek ve şirketin iç denetim sisteminin nasıl geliştirileceğine dair uygun önerilerde bulunmak
• Yönetimin herhangi bir dış veya iç denetim önerisine yanıtını göz önünde bulundurun

Şirketin bir iç denetim işlevi yoksa (bu, belirli bir şirket türünde, özellikle de yalnızca dış denetim işlevinin bulunduğu küçük şirketlerde mümkündür), iç denetim işlevinin oluşturulması ihtiyacı yıllık olarak dikkate alınmalıdır..

İç Kontrol Nedir?

İç kontrol, finansal ve muhasebe bilgilerinin bütünlüğünü sağlamak için bir şirket tarafından uygulanan ve şirketin karlılığını ve operasyonel hedeflerini başarılı bir şekilde yerine getirme yolunda ilerlediği bir sistemdir. İç kontrol prosedürlerinin mevcut olmasının ana nedeni, şirketin karşılaştığı risklerin azaltılmasını sağlamaktır. Etkin bir iç kontrol sistemi mevcut olsa bile, risklerin tamamen ortadan kaldırılacağının garantisi yoktur; ancak bunlar şirket için kayda değer bir yıkıma neden olacak şekilde kontrol edilebilir. İç kontrol önlemleri aşağıdaki formları alabilir.

1. Tek bir çalışanın hileli bir işlem yapmasını önlemek için işlemleri kaydetme, inceleme ve denetleme sorumluluğunu bölme görevlerinin ayrılması
2. Kapı kilitleri (fiziksel erişim için) ve şifreler (çevrimiçi erişim için) üzerinden erişimi kontrol etme
3. Hesap bakiyelerinin tedarikçiler, müşteriler ve finansal kurumlar da dahil olmak üzere diğer kuruluşlar tarafından tutulan bakiyelerle eşleşmesini sağlayan muhasebe mutabakatları
4. Belirgin değerli işlemleri yetkilendirmek için belirli yöneticilere yetki atama
5. Denetim gibi çalışanların performansı üzerinde bağımsız kontroller

Her bir risk için uygulanması gereken kontrol türü iki yöne göre belirlenir..

• Risk olasılığı / olasılığı - Bir riskin gerçekleşme olasılığı
• Risk gerçekleşirse risk büyüklüğünün finansal zararın etkisi

Bir riskin hem olasılığı hem de etkisi yüksek, orta veya düşük olabilir. Yüksek olasılık ve etkiye sahip bir risk için, yüksek etkiye sahip kontroller uygulanmalıdır. Aksi takdirde, yüksek kontrol riskine maruz kalacaktır..

Şekil 01: Bir riskin olasılığı ve etkisi, şirketin kullanılacak iç kontrol önleminin türünü tanımlamasına yardımcı olur

İç Denetim ve İç Kontrol arasındaki fark nedir?

İç Denetim ve İç Kontrol
İç denetim, bir kurumun iç kontrol ve risk yönetim sisteminin etkin bir şekilde çalıştığına dair bağımsız ve nesnel bir güvence sağlayan bir fonksiyondur.	İç kontrol, finansal ve muhasebe bilgilerinin bütünlüğünü sağlamak için bir şirket tarafından uygulanan ve şirketin karlılığını ve operasyonel hedeflerini başarılı bir şekilde yerine getirme yolunda ilerlediği sistemdir..
Ana sorumluluk
İç denetimin temel sorumluluğu iç kontrol sisteminin etkinliğini gözden geçirmektir..	Sağlam iç kontrol prosedürlerinin uygulanmasını sağlamak iç kontrol sisteminin ana sorumluluğudur.
Doğa
İç denetim önleyici bir tedbirdir.	İç kontrol bir dedektif önlemidir.

Özet - İç Denetim ve İç Kontrol

İç denetim ile iç kontrol arasındaki fark, niteliği ve uygulanabilirliği nedeniyle farklıdır. Riskleri uygun kontrollerle azaltmak ve şirketin hedeflerine ulaşmasını engellememesini sağlamak iç kontrolün amacıdır; bu kontrollerin amaçlandığı gibi çalışıp çalışmadığını denetlemek iç denetimin amacıdır. Enron ve Lehman Brothers gibi büyük ölçekli şirketler sağlam bir iç kontrol sistemine ve etkin bir iç denetim fonksiyonuna sahip olmadıkları için çöktü.

Referans:
1. İç Kontrol. N.p., Web. 19 Mayıs 2017. .
2. “İç ve dış denetimler arasındaki farklar - Sorular ve Cevaplar.” AccountingTools. N.p., n.d. Ağ. 21 Mayıs 2017. .
3. “İç Denetim.” İnvestopedia. N.p., 23 Kasım 2003. Web. 21 Mayıs 2017. .

Görünüm inceliği:
1. “RiskMatrix-RH” RoyHanney tarafından - Commons Wikimedia üzerinden kendi çalışması (CC BY 3.0)